Современную предпринимательскую деятельность уже невозможно представить без лизинга. Однако для многих людей это понятие остается совершенно непонятным, поэтому они обращаются к поисковым системам с вопросом: что такое лизинг простыми словами?
Лизинг - одна из разновидностей финансовых услуг, которая предполагает передачу имущества в долгосрочную аренду с дальнейшим правом его выкупа или возврата. В отличие от обычной аренды в лизинговой операции задействованы не две, а три стороны. Каждая из них обладает своими законными правами и обязанностями. Основная правовая норма, обеспечивающая регулирование этой сферы отношений - федеральный закон №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», действующий с 1998 года.
На основании ст. 4 №164-ФЗ субъектами лизинга считаются:
Субъекты лизинга
Многие обыватели задаются вопросом: что такое лизинговые компании? Говоря простыми словами, эти компании являются ключевыми игроками, от действий которых зависит состояние рынка . К ним относятся различные предприятия, фирмы и организации, которые занимаются ведением лизинговых операций. Узкоспециализированные компании, как правило, работают с одним предметом лизинга или группой схожих объектов (к примеру, строительным оборудованием). В их штате есть специалисты, которые занимаются поддержанием объекта в нормальном техническом состоянии. Универсальные игроки имеют дело с различными предметами, нередко передавая их техническое сопровождение лизингополучателям. Наряду с выполнением лизинговых операций, подобные компании оказывают широкий спектр иных услуг:
Нестабильное развитие экономики и затянувшийся кризис финансового рынка закрывают доступ к кредитованию для многих предпринимателей. На этом фоне происходит отток капиталов и снижение инвестиционной привлекательности отдельных предприятий и целых отраслей.
В этих условиях лизинг становится чуть ли не единственно возможной технологией развития бизнеса. Финансовая аренда позволяет обновить производственную базу и расширить основные фонды, а также обеспечивает внедрение инновационных решений в производство.
Говоря простыми словами, лизинг - это эффективный финансовый инструмент, содержащий в себе признаки долгосрочной аренды и кредитования.
Как правило, предметами лизинга становится автотранспорт, промышленное оборудование, самолеты, спецтехника, материальные фонды и даже целые предприятия. Действующее законодательство предоставляет широкие возможности для выбора объекта финансовой аренды, относя к этой категории все непотребляемые вещи. Однако оно параллельно с этим накладывает и определенные ограничения. Так, не получится оформить лизинговое соглашение в отношении:
Кроме того, собственные ограничения могут накладывать и лизинговые компании. Их перечень индивидуален и зависит от характеристик самого оборудования и политики компании. Тем не менее есть ряд общих параметров, которых придерживаются лизингодатели:
Отказ в предоставлении услуги лизинга в одной компании является во многом следствием ее внутренних требований, поэтому есть смысл в дальнейшем обратиться к ее конкурентам.
Кроме несомненных преимуществ, финансовая аренда имеет ряд типичных недостатков:
Для более четкого понимания как работает лизинг и что это такое простыми словами можно подробнее рассмотреть стандартную схему данной операции. Потребитель, намеревающийся оформить лизинговое соглашение, выбирает конкретный вид и марку необходимого оборудования и вступает в переговоры с производителем об условиях поставки, одновременно извещая его о желании приобрести объект с помощью лизинговой компании. После обсуждения всех деталей покупатель связывается с компанией и предоставляет ей все необходимые сведения (данные об оборудовании, сведения о предприятии и его платежеспособности и ряд других).
Схема лизинговой сделки
В случае одобрения между сторонами составляется договор лизинга, о чем извещается производитель оборудования. Затем лизинговая компания и изготовитель заключают сделку купли-продажи. После изготовления необходимого оборудования его принимает покупатель и получает в пользование.
Отсутствие финансовых средств у компании или частного лица на покупку дорогостоящих объектов – основная причина, чтобы обратиться в банк и получить кредит.
Но высокие проценты по займам, сложная процедура оформления и дополнительные комиссии останавливают многих заемщиков. Существует альтернативный вариант – лизинг автомобиля, недвижимости, техники. Выгоднее ли он кредитования? На каких условиях оформляется? И какие подводные камни лизинга стоит учитывать?
Понятие лизинга стоит на стыке двух определений: кредита и аренды, по сути, это что-то среднее между ними, обобщающее черты двух программ, но имеющее существенные отличия. Объектом сделки могут выступать здания, дорогостоящее оборудование, транспорт, компании. Лизинг доступен для физических лиц и предпринимателей, однако оформить по нему права собственности на земельный участок и природные ресурсы, например, водоемы и леса, не получится.
Попробуем разобрать схему для чайников. По своей сути лизинг является арендой. Представим ситуацию: вы хотите купить авто, но не располагаете финансовой возможностью. Что делать?
После выкупа машины и расторжения договора вы становитесь полноправным собственников и переоформляете ПТС на себя. Аналогична процедура и при покупке недвижимости, коммерческого имущества для юридическихлиц.
Его основным отличием является то, что вы имеете право выкупа объекта по остаточной, заранее обговоренной стоимости. Однако, это право, а не обязанность , вы можете и отказаться от заключения сделки. В США подобная практика весьма популярна: люди пользуются машинами, беря их в лизинговую аренду, а по истечению некоторого срока (предположим, года) меняют.
Практически ничем, так как выкупная стоимость стремится к нулю, искать имущество для покупки придется самостоятельно, как и договариваться с продавцом.
Доступен лизинг для ИП и физических лиц, а также любых компаний. Впрочем, выбирая наиболее привлекательный вариант, помните и о выгоде сделки, и о начисляемых процентах, и о том, согласятся ли с вами заключать договор. Если возникнут сомнения в вашей платежеспособности, есть все основания для отказа.
В зависимости от условий заключенного договора операция подразделяется на несколько видов:
Пример: компания, у которой в распоряжении есть станки, обращается в лизинговую контору, где ей выдают большую сумму денег за «продажу» оборудования. Затем она заключает договор лизинга, пользуется станками и ежемесячно выплачивает средства по договору. Правда, такая сделка вызывает пристальный интерес налоговых служб и иногда может классифицироваться, как мошенническая.
Начинать оформление лизинговой сделки необходимо с выбора компании, которая предлагает лучшие условия работы, отличается надежностью, имеет хорошую репутацию в деловой сфере. В числе наиболее популярных контор выделяются:
Представлены на рынке и другие крупные конторы, в регионах действуют частные фирмы, предлагающие ограниченный спектр услуг и небольшие суммы. Многие автодилеры имеют самостоятельный отдел, занимающийся такой услугой, что упрощает сделку для покупателей.
Переоценить все прелести лизинга невозможно, ведь если вы знаете особенности этих программ, выгода очевидна:
Однако оценивая плюсы и минусы лизинговых сделок, не стоит забывать, что весомые недостатки у них тоже имеются:
Оценить, что выгоднее: кредит, аренда или лизинг, трудно. Все зависит от условий конкретной сделки и организации, с которой вы сотрудничаете. Зачастую этот метод приобретения имущества является единственным доступным вариантом: когда банки отказывают, а финансовая ситуация становится все более плачевной.
Лизинг – понятие обширное, хотя в российских реалиях такие сделки недостаточно востребованы, они имеют свои преимущества. Учитывая параметры заключения договора, сравнив все предложения, актуальные для вас, можно понять, стоит ли сотрудничать с фирмой, предоставляющей недвижимость, автомобили, оборудование или технику на условиях аренды с правом последующего выкупа, либо рациональней поискать альтернативные варианты.
Лизинг
Финансовый лизинг
Финансовый лизинг характеризуется тем, что срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку его эксплуатации. Основные обязанности в отношении имущества (техобслуживание, ремонт, страхование) перекладываются на пользователя и поставщика.
Финансовый лизинганалогичен долгосрочному кредитованию. Отличие от долгосрочного кредитования состоит в переходе права собственности на объект - по завершении последнего платежа.
Предметом финансового лизинга могут быть любые непотребляемые вещи (здания, сооружения, оборудование, автомобили, в том числе и предприятия), которые могут использоваться для предпринимательской деятельности. Но предметом финансового лизинга не могут выступать земельные участки и другие природные объекты.
Договор финансового лизинга
Договор финансового лизинга обязательно, в независимости от срока его действия, заключается в письменной форме. Помимо основного сделки лизинга участники этих правоотношений могут заключать и другие обязательные (купли-продажи) и сопутствующие договоры (о привлечении средств, гарантии, поручительства и прочие).
В договоре финансового лизинга обязательно должны быть указаны данные, касающиеся арендуемого имущества. В случае их отсутдоговореоговор не имеет юридической силы.
На основании соглашения лизинга:
Лизингодатель обязуется: |
Лизингополучатель обязуется: |
|
Приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю; Выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договоренности лизинга. |
Принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга; Выплатить лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотредоговоромром лизинга; По окончании срока действия концессии лизинга возвратить предмет лизинга, если иное договороммотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании сделки купли - продажи ; |
Споры, вытекающие из Соглашения, рассматриваются в Третейском суде.
Оперативный (сервисный) Лизинг
Оперативный (сервисный) Лизинг по продолжительности гораздо короче Срока годности оборудования, а размеры Платежей пользователя гораздо выше, чем в финансовом Лизинге.
Оперативный Лизинг - это Соглашение о текущей Ренте. Как правило, срок такого Договора меньше Периода полной Износа арендуемого средства. Таким образом, предусмотренная контрактом арендная плата не покрывает полной Стоимости предмета Лизинга, что вызывает необходимость сдавать его в Лизинг несколько разконтрактом/p>
Важнейшая отличительная черта оперативного лизинга - право арендатора на досрочное прекращение контракта. Подобные договора также могут предусматривать указание различных услуг по установке и текущему техническому обслуживанию сдаваемого в рентау оборудования. Отсюда и второе, часто употребляемое название этой формы лизинга - сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату либо оплачивается отдельно.
К основным объектам оперативного лизинга относятся быстро устаревающие виды оборудования (компьютеры, копировальная и множительная техника, прочие виды оргтехники) и технически сложные, требующие постоянного сервисного обслуживания (грузовые и легковые автомобили, воздушные авиалайнеры, железнодорожный и морской транспорт) различные виды транспортных средств.
В целом, условия оперативного лизинга более выгодны для арендатора. В частности, возможность досрочного прекращения ренты позволяет своевременно избавится от морально устаревшего оборудования и заменить более высокотехнологичным и конкурентоспособным. Кроме того, при возникновении неблагоприятных обстоятельств арендатор может быстро прекратить данный вид деятельности, досрочно возвратив соответствующее оборудование владельцу, и существенно сократить , связанные с ликвидацией или реорганизацией производства.
В случае реализации разовых проектов или заказов оперативный лизинг освобождает от необходимости приобретения и последующего содержания оборудования, которое в дальнейшем не понадобится.
Использование различных сервисных услуг, оказываемых лизингодателем либо производителем оборудования, часто позволяет сократить расходы на текущее техническое обслуживание и содержание соответствующего персонала.
Недостатки оперативного лизинга:
более высокая, чем при других формах лизинга, арендная плата;
требования о внесении авансов и предоплат;
наличие в контрактах пунктов о выплате неустоек в случае досрочного прекращения ренты;
прочие условия, призванные снизить и частично компеконтрактахриск владельцев имущества.
Возвратный лизинг
Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашений, при которой владелец продает оборудование в собственность другой стороне с одновременным заключением соглашения о его долгосрочной ренте у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступают частные банки , инвестиционные, страховые или лизинговые организации. В результате проведения такой операции меняется лишь собственник оборудования, а его пользователь остается прежним, получив в свое распоряжение дополнительные средства финансирования. же кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условиях делового спада в целях стабилизации финансового положения предприятий.
Прямой лизинг
При прямом лизинге арендатор заключает с лизинговой компанией соглашение о покупке требуемого оборудования и последующей сдачей ему в рентау. Часто соглашение об ренте может быть заключено непосредственно с фирмой-производителем (т.е. напрямую) Крупнейшими производителями, предоставляющими свою продукцию на условиях лизинга, являются такие известные фирмы, как IBM, Xerox, а также многие авиационные, судостроительные и автомобильные фирмы.
Сублизинг
Сублизинг - вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с услдоговоруоговора сублизинга имущество, полученное ранее от лизиндоговору по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.
При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным должно быть письменное содоговоруизингодателя.
При сублизинге основной арендодатель получает преимущественное право на получение арендных платежей. В договоре обычно обусловливается, что в случае банкротства третьего звена арендная плата поступает основному арендодателю.
или Лизинг с дополнительным привлечением средств
Это наиболее сложный вид Лизинга, так как связан с многоканальным финансированием и используется, как правило, для реализации дорогостоящих проектов.
Отличительной чертой этого вида Лизинга является то, что лизингодатель, покупая оборудование, выплачивает из своих средств не всю его сумму, а только часть. Остальную сумму он берет в ссуду у одного или нескольких Заемщиков .
Другой особенностью этого вида Лизинга является то, что лизингодатель берет ссуду на определенных условиях, которые не очень характерны для отечественных финансово-кредитных отношений. Займ берется без права обращения иска на Активы лизингодателя. Поэтому, как правило, лизингодатель оформляет в пользу Заемщиков Обеспечение долга на имущество до погашения Кредита и уступает им права на получение части лизинговых Платежей в счет погашения Кредита.
Таким образом, основной Риск по сделке несут Заемщики - Банки, страховые Организации, инвестиционные фонды или другие финансовые учреждения, а обеспечением возврата Кредита служат только лизинговые Платежи и сдаваемое в Лизинг имущество.
Прочие виды Лизинга
Револьверный (возобновляемый) Лизинг заключается в том, что у пользователя есть право по окончании Срока продлить Договор, сменив при этом объект Лизинга в зависимости от Амортизации с зачетом соответствующих Затрат . Количество объектов и Сроки их использования заранее не оговариваются.
Генеральный Лизинг включает в себя дополнительное право арендатора дополнять список арендуемого имущества без заключения новых контрактов.
“Мокрый лизинг” - обязательства арендодателя по ремонту, техобслуживанию машин, оборудования, по уплате налогов, страхованию и др.
Лизинг с полным набором услуг - “мокрый лизинг” + , Компания Поставок сырья и проч., то есть участие в оперативно-коммерческой Работе арендатора.
Внутренний Лизинг. При осуществлении внутреннего Лизинга лизингодатель, лизингополучатель и Продавец (поставщик) являются Резидентами России. Внутренний Лизинг регулируется законодательством России.
Международный Лизинг. При осуществлении международного Лизинга лизингодатель или лизингополучатель является Нерезидентом России.
Если лизингодателем является Резидент России, то есть предмет Лизинга находится в собственности Резидента России, Договор международного Лизинга регулируется законодательством России.
Если лизингодателем является Нерезидент России, то есть предмет Лизинга находится в собственности Нерезидента России, то Договор международного Лизинга регулируется федеральными Законами в области внешнеэкономической деятельности.
Долгосрочный Лизинг - Лизинг, осуществляемый в течение трех и более лет;
Среднесрочный Лизинг - Лизинг, осуществляемый в течение от полутора до трех лет;
Краткосрочный Лизинг - Лизинг, осуществляемый в течение менее полутора лет.
Законодательство о Лизинге
До 1995 года в Российском гражданском законодательстве отсутствовала детальная регламентация института Лизинга. В Федеральном Законе №395-1 от 02.12.1990 г. "О Банках и банковской деятельности" (на сегодняшний день действует в редакции от 29.07.2004г.) только упоминалось правомочие Банков осуществлять лизинговые операции. Инструкция Государственной налоговой службы "О порядке налогообложения Доходов Банков" от 07.04.1992г. № 10#S (утратила силу) определяла лизинговые операции как Договора, связанные с предоставлением в Рентау движимого и Недвижимости на длительный срок, а также Договора, по сдаче внаем заранее приобретенного имущества на определенный срок для удовлетворения временных потребностей арендатора. Такое объяснение приравнивало Лизинг к Ренте, что, однако, не соответствует сложившейся практике, а также зарубежному законодательству. Принятие Президентского Указа №1929 от 17.09.1994г. "О развитии финансового Лизинга в инвестиционной деятельности#S" (утратил силу) включило зеленый свет на пути продвижения Лизинга в зону активного предпринимательства. Он и стал первым правовым фундаментом Лизинга. Действующий на сегодняшний день Федеральный №164-ФЗ от 29.10.1998 г. (с изменениями от 29.01.2002г. и 23.12.2003г.) тоже несовершенен. Также несовершенство налогового и таможенного законодательства, нестабильность на Рынке финансов в значительной мере сдерживают широкое распространение Лизинга в России. Трудность привлечения заемных средств для лизинговых операций и отсутствие даже декларативного признания Лизинга государственными институтами как вида предпринимательской деятельности мешали использованию Лизинга как действенного инструмента для поддержки в первую очередь фермерства и малого предпринимательства.
Таким образом, в настоящее время права и обязанности участников Договоренности Лизинга в основном регулируются Федеральным Законом №164-ФЗ от 29.10.1998 года «О финансовой Ренте (Лизинге)» (с изменениями от 29.01.2002г. и 23.12.2003г.), Федеральным Законом №395-1 от 02.12.1990 года «О Банках и банковской деятельности» (в редакции от 29.07.2004года), главой 34 части II действующего Гражданского Кодекса РФ, статьями 257-259, 264-265, 269, 272, 309-310, 346.5, 346.13 части II действующего Налогового Кодекса РФ, а также другими действующими законодательными актами.
Финансовая аренда (Лизинг) регулируется: Гражданским Кодексом РФ, ФЗ "О финансовой Ренте (Лизинге)" (от 29 октября 1998 г., №164-ФЗ), а также многочисленными подзаконными актами.
Лизинг — совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией Договоренности Лизинга, в том числе приобретением предмета Лизинга (ст.2 Закона о Лизинге).
Договор финансовой Ренты (Договор Лизинга) — Договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им Продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета Ренты и Продавца. Договором финансовой Ренты может быть предусмотрено, что выбор Продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем. (ст. 665 ГК РФ).
Договор Лизинга является консенсуальным, двусторонним и возмездным. Данный Договор можетДоговоромвать только предпринимательские цели. Таким образом, сторонами в договоре Лизинга могут быть лишь субъекты, обладающие правом на осуществление коммерческой деятельности.
height="668" src="/pictures/investments/img234577_1-4_Dengi_v_meshkah.jpg" title="1.4 Деньги в мешках" width="551">
Почему Лизинг?
Лизинг - форма кредитования, предоставляющая Предприятию возможность получить оборудование (другие средства производства) в пользование сразу после заключения лизингового Договоренности и рассчитываться постепенно. Таким образом, Лизинг увеличивает возможность привлечения заемных средств покупателем, не требуя при этом с него Обеспечения долга или Поручительства , что необходимо при получении банковского Ссуды. Следует также отметить простоту оформления лизингового Договоренности - вся процедура занимает не более одного дня, тогда как банковский Займ оформляется порядка 30 дней.
Преимущества Лизинга
Основным преимуществом Лизинга, объясняющим его растущую популярность на Украине, является возможность использования кредитных ресурсов без Оплаты услуг банка-посредника, а также (ускоренная и др.).
лизинговые ставки обычно ниже банковских;
Лизинг не требует Обеспечения долга и Поручительства ;
лизинговый Договор можно оформить в течение одного дня;
лизингополучатель включает лизинговые Платежи в Исходная стоимость продукции, уменьшая тем самым налогооблагаемую прибыль ;
имущество в Лизинге, как правило, отражается на балансе лизинговой Организации, и не ухудшает показатели Ликвидности лизингополучателя;
Налог на имущество уплачивается лизинговой Организацией, причем за счет применения ускоренной Износа срок полного списания оборудования сокращается в три раза.
Лизинг позволяет товаропроизводителям регулярно обновлять фонд средств производства в соответствии с современными требованиями Рынка, не снижая эффективности использования оборотных средств.
Финансовый Лизинг
Финансовый Лизинг - это вид гражданско-правовых отношений, которые возникают из Договоренности финансового Лизинга. По договору финансового Лизинга (далее - Договор Лизинга) лизингодатель обязуется приобрести в собственность имущество у Продавца (Поставщика) в соответствии с установленными лизингополучателем спецификацией и условиями, а также передать его в пользование лизингополучатдоговорупределенный срок не меньше одного года за установленную Оплату (лизинговые Платежи).
Оперативный Лизинг
Оперативный Лизинг (аренда) - хозяйственная операция физического или Юр. лица, которая предполагает в соответствии с договором Лизинга (Ренты) передачу арендатору имущества, которое попадает под определение основного фонда согласно статье 8 Закона Украины “О налогообложении Прибыли предприятий”, приобретённого или изготовленного арендодателем на условиях иных, чем те, договоромредусматриваются финансовым Лизингом (арендой).
Преимущества Лизинга для лизингополучателя
На объект Лизинга не может быть наложено взыскание третьих лиц.
Объект Лизинга не может быть объектом налогового Обеспечения долга.
При финансовом Лизинге:
Лизингополучатель зачисляет объект Лизинга на свой баланс.
Лизингополучатель начисляет амортизацию.
Лизингополучатель получает налоговый Займ сразу на всю Стоимость объекта Лизинга.
Проценты (вознаграждение) по финансовому Лизингу не облагаются НДС.
При оперативном Лизинге:
Лизингополучатель относит каждый лизинговый платеж (в том числе авансовый) в полном объеме в состав своих валовых Издержек в отличие от Ссуды, который выплачивается из прибыли, остающейся после налогообложения.
НДС в каждом платеже Лизингополучатель относит в состав налогового Ссуды и уменьшает свои обязательства по выплате НДС в .
Платежи сформированы равными частями на весь действия лизингового Договоренности.
Оперативный Лизинг - долгосрочная аренда автомобиля с учетом и налоговой Износа на балансе лизигодателя.
Особенности оперативного Лизинга:
Оптимизация налогообложения: Платежи по оперативному Лизингу коммерческих Автомобилей 100% относятся на валовые Расхода.
Оптимизация администрирования Платежей:
всю бухгалтерскую и другую документацию, связанную с пользованием автомобилем, оформляет и учитывает лизинговая компанія
вы оплачиваете ежемесячные Платежи одной суммой.
Более выгодные условия и качественный сервис, по сравнению с Ссудой.
Отсутствие проблем, связанных с правом собственности.
Объект Лизинга находится на балансе у лизингодателя
По окончании Срока Лизинга Лизингополучатель имеет преимущественное право выкупа автомобиля либо Продления Договоренности Лизинга, исходя из остаточной Стоимости.
Обновление автопарка каждые 2-4 года.
Предоставление нового автомобиля сразу после окончания термина Договоренности Лизинга без первого Платежа.
Развития Лизинга в РФ
Актуальность развития Лизинга в РФ, включая формирование лизингового Рынка, обусловлена, прежде всего, неблагоприятным состоянием парка оборудования: значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д.
На современном этапе имеется потребность в модернизации Предприятий, поднятии уровня их технического перевооружения, создании новых Рабочих мест. Вследствие применения лизинговых схем для технического оснащения Предприятий произойдет увеличение Производственных мощностей субъектов хозяйствования, Денежной эмиссии ими качественной конкурентоспособной продукции, увеличение Прибыли и налоговых поступлений в бюджеты различных уровней.
Переход к рыночной экономике поставил в настоящее время перед производственными Предприятиями различных Отраслей Промышленности ряд проблем, главной из которых является следующая: как утвердиться в условиях возрастающей конкуренции, сокращения доли Рынка, сложностей поиска партнеров и ограниченности финансовых ресурсов.
Однако, несмотря на существующие финансовые и технические проблемы, иностранные Поставщики промышленного оборудования и различных видов техники проявляют значительный интерес к рынку. Основным видом деятельности таких компаний является Импорт оборудования и техники в РФ. Для минимизации Рисков при осуществлении таких сделок целесообразно применять споставщики прогрессивные финансовые технологии в общем, и Лизинг, в частности.
Так как лизинговые операции являются действенным и реальным капиталосберегающим способом финансирования производства, на сегодняшний день Лизинг — самый перспективный финансовый инструмент, способный эффективно развивать производство, активизировать инвестиционный Процесс в стране.
Таким образом, нынешняя экономическая ситуация в РФ, по мнению экспертов, благоприятствует Лизингу. Форма Лизинга примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на модернизацию, и инвестором, который неохотно предоставит этому Предприятию финансовые средства, так как не имеет достаточных Гарантий их возврата.
Пр еи мущества Лизинга
При использовании Лизинга Предприятия получают ряд преимуществ, которые не могут возникнуть при других формах финансирования.
Наряду с тем, что Лизинг часто является практически единственным доступным инструментом финансирования при недостаточном объеме средств для приобретения техники, он дает ряд "бесплатных" Выгод в интересах всех участников Лизинга, что делает его более привлекательным и доступным.
Основными преимуществами финансового Лизинга для лизингополучателя являются:
Возможность произвести модернизацию и расширение основных фондов без отвлечения собственных ресурсов;
Возможность получения долгосрочного заемного Капитала для развития бизнеса, не привлекая банкопреимуществами рования и сохраняя свой кредитный потенциал;
Оптимизация налогообложения. Все Платежи по оперативному Лизингу относятся на Расхода Предприятия Лизингополучателя, что уменьшает Налог на прибыль ;
Удобный график Платежей, позволяющий прогнозировать бюджет Затрат на протяжении всего Срока Лизинга и тем самым осуществлять налоговое планирование исходя из прогнозных Финансовых потоков Предприятия, оптимизировать Расхода и прогнозировать прибыль;
При Лизинге не требуется дополнительных залогов;
Использование схемы Лизинга позволяет Предприятию не ухудшать свои экономические показатели в части соотношения заёмных и собственных средств в структуре баланса;
Лизинг освобождает лизингополучателя от процедур и Затрат, связанных с владением имуществом;
Самым главным из преимуществ является большая доступность Лизинга для Предприятия в сравнении с банковским кредитованием. Практически ни один украинский не финансирует высоко- рискованные, а также проекты, не имеющие достаточного обеспечения или стабильной кредитной истории. Поскольку деятельность лизинговых компаний не подлежит жёсткому регулированию, процедура предпреимуществ оборудования в Лизинг проще, чем привлечение Ссуды.
Лизинг или Займ
В поисках финансовых ресурсов для развития бизнеса большинство компаний отдают предпочтение банковскому Займу. Но, как отмечают эксперты, Организации с прогрессивным Менеджментом постоянно ищут новые способы решения старых задач. Этому способствует как появление новых инструментов, так и повышение привлекательности уже существующих. Одним из таких альтернативных инструментов, к применению которого в последнее время эксперты отмечают рост интереса, является Лизинг. Подобная тенденция в первую очередь формируется благодаря активному выходу на этот новых компаний, в основном учрежденных иностранными Банками. Целесообразность применения Лизинга или Ссуды рассмотрим на примере решения распространенной задачи - покупки Организацией автотранспорта.
— это особая форма кредитования, которая применяется при приобретении основных фондов предприятия или в случае покупки дорогостоящих товаров физическими лицами. Этим же термином может называться определённый вид финансовых услуг или долгосрочная аренда имущества с последующим правом полного выкупа.
Лизинг — это аренда чего-либо (недвижимости, автомобиля, спец-техники и пр.), но не напрямую, а через лизинговую компанию. Например, предприниматель может обратиться в такую компанию и попросить ее приобрести необходимое ему оборудование. Лизинговая компания приобретает эту технику за свои деньги и отдает ее предпринимателю в аренду на длительный срок. В дальнейшем предприниматель может при надобности выкупить ее.
Если предоставление банковского кредита является невозможным, а привлечение долгосрочных инвестиций не может расцениваться как выход из сложившейся ситуации, лизинг может быть рассмотрен в данном случае как наиболее действенный инструмент.
Посредством его использования можно добиться существенного расширения производственной базы конкретной фирмы, приобретения оборудования самого последнего поколения, внедрения передовых технологий в производственный процесс, что в конечном итоге способно повлечь за собой увеличение прибыли.
Данный финансовый инструмент очень органично способен сочетать в себе возможности финансового кредита и долгосрочной аренды. Суть его заключается в том, что компания, вступающая в качестве лизингодателя, приобретает в частное владение определённое имущество. В дальнейшем оно будет сдаваться в аренду всем желающим. За факт пользования таким имуществом взимается арендная плата.
По условиям заключённого договора в конце указанного срока лизингополучатель может договориться о продлении сотрудничества, заявить о намерении завершить контакт с лизингодателем или выкупить все права на владение арендуемым имуществом.
В отличии от кредита, залог при лизинге не является обязательным составляющим. Большим плюсом такого решения также можно назвать длительный срок сотрудничества, на протяжении которого можно добиться существенного снижения размера ежемесячных выплат. Это, в свою очередь, позволит оптимально распоряжаться активами предприятия и поможет прогнозировать возможные расходы.
Если говорить о предмете лизинга, то в таком качестве могут выступать различные предприятия, сооружения, оборудование, транспортные средства, а также движимое и недвижимое имущество. Исключение составляют земельные участки и другие объекты, которые полностью запрещены для свободного обращения. При передаче предмета лизинга во временное пользование в качестве полноценного владельца будет выступать лизингодатель.
Касательно видов лизинга, то здесь следует отметить финансовый, операционный и возвратный. Классификация осуществляется согласно сроку использования объекта лизинга и экономической сущности договора.
Возвратный лизинг - это особый случай, при котором лизингодатель одновременно выступает также и в качестве лизингополучателя. В некотором смысле здесь можно говорить о том, что возвратный лизинг является своеобразной формой предоставления кредитных средств под залог производственных фондов.
Операционный лизинг - это ситуация, при которой составленный срок договора лизинга значительно меньше срока использования предмета лизинга. При этом ставка по лизингу будет несколько выше, чем по финансовому лизингу. Если проанализировать экономическую сущность данного явления, то здесь можно провести некую параллель с простой арендой.
Финансовый лизинг является одним из способов привлечения целевого финансирования. В данном случае срок договора лизинга будет эквивалентен сроку использования объекта. Чаще всего в конце указанного срока сотрудничества стоимость объекта близка к нулю, что может послужить инициативой перехода предмета лизинга в окончательное право владения к лизингополучателю.
От 29 октября 1998 года «О финансовой аренде (лизинге)», предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.
Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
Имущество, переданное во временное владение и пользование лизингополучателю, принадлежит лизингодателю.
Продавца предмета лизинга выбирает лизингополучатель. Само имущество приобретается лизингодателем и является его собственностью. Оно передается им во временное владение и пользование лизингополучателю. Передача имущества происходит на определенных условиях, которые прописываются в договоре лизинга.
По согласованию с лизингодателем имущество может быть сдано в субаренду (сублизинг). Предмет лизинга не может выступать залогом.
Согласно данным исследования агентства « », по итогам 2010 года по объему заключенных сделок лидировал сегмент железнодорожной техники – 39,1%. На втором месте оказалась авиатехника – 10,5%. Доля сегментов грузового и легкового автотранспорта составила 8,4% и 7,1% соответственно. Строительная техника, в том числе и дорожно-строительная, – 7,9%. Здания и сооружения занимают 3,2%.
Предмет лизинга - любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской… …
Предмет лизинга - Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право
предмет - сущ., м., употр. часто Морфология: (нет) чего? предмета, чему? предмету, (вижу) что? предмет, чем? предметом, о чём? о предмете; мн. что? предметы, (нет) чего? предметов, чему? предметам, (вижу) что? предметы, чем? предметами, о чём? о предметах… … Толковый словарь Дмитриева
Предмет договора финансовой аренды (лизинга) - Предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов... Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14 ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм … Официальная терминология
Удорожание предмета лизинга - Лизинг вид финансовых услуг, связанных с финансированием основных фондов компании. В зависимости от срока полезного использования объекта лизинга, срока и экономической сущности договора лизинга различают: Финансовый лизинг (финансовая аренда).… … Википедия
Передача, обслуживание, возврат предмета лизинга - лизингодатель обязан предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению данного имущества. Предмет лизинга передается в лизинг вместе со всеми его… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Обязательства лизингополучателя по договору лизинга - ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ ПО ДОГОВОРУ ЛИЗИНГА: принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга; возместить лизингодателю его инвестиционные затраты и выплатить ему вознаграждение; по окончании срока действия… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Риски по договору лизинга и их страхование - предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом (поставщиком) и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором.… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Залог предмета лизинга - лизингополучатель может передать в залог предмет лизинга только с разрешения лизингодателя в письменной форме. Залог должен быть оформлен отдельным договором между лизингополучателем и его кредитором. Лизингодатель может использовать свои права в … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия
Договор лизинга - в договоре лизинга в обязательном порядке должны быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия