У многих фрилансеров не всегда все гладко с бизнесом. Доходы оставляют желать лучшего, а то их и вовсе нет. И что делать? Вы зарегистрированный индивидуальный предприниматель, вам нужно показать доходы, сдать отчет и заплатить налоги. Как это сделать, если дохода нет, а ликвидировать ИП вы пока не хотите?

Отчет сдавать нужно в любом случае..

Что собой представляет нулевая декларация?

Игнорировать сдачу налоговой декларации ни в коем случае нельзя – так вы заработаете только лишние проблемы. Лучше вести всю отчетность с самого начала, и даже в не самые лучшие времена не отчаиваться.

В налоговой понимают, что не всегда у предпринимателя дела могут идти хорошо и без проблем. Вы можете временно бездействовать (уехать отдыхать, приостановить деятельность из-за болезни) или в какой-то период не получать никакого дохода.

В таком случае в налоговую нужно сдать нулевую декларацию.

________________________

–это документальное доказательство того, что индивидуальный предприниматель еще не ликвидирован, а просто временно не работает. Такой документ могут сдавать разные предприниматели, независимо от своей сферы деятельности. Это обычная декларация, которая подтвердит, что нет никаких движений на счетах ИП, т.е. нет налоговой базы для уплаты налога.

________________________

Если вы платите налог с дохода, то в таком случае платить ничего не нужно. Но если вы на схеме «доходы минус расходы», то придется заплатить 1% от дохода.

В нулевой декларации нули стоят не во всех графах.

На первой странице содержатся данные о вас. А на второй странице во всех строках, кроме 001, 010, 020 нужно поставить прочерки. На третьей – тоже прочерки везде, кроме строки 201.

Если вы выбрали УСН «Доходы минус расходы», в декларации нужно отразить убыток: за год, за прошлый год (если он переносился), или же можно перенести его на следующий год.

Нужно ли сдавать нулевые декларации?

Если вы на упрощенной системе, подавать нулевую декларацию нужно обязательно. Делается это, как обычно, – до 30 апреля следующего за отчетным года.

Иногда индивидуальный предприниматель ошибочно считает, что раз не было дохода – он не обязан сдавать какие-либо отчеты. Но если предприниматель молчит , то:

• инспектор может нагрянуть с проверкой;
• может быть выписан штраф.

Поэтому декларацию нужно сдавать обязательно. Если не предоставить в срок нулевую декларацию, можно получить штраф в размере 1000 рублей на основании ст.119 НК РФ .

Некоторые ИП рассматривают нулевую декларацию как способ обмануть государство, и сдают ее постоянно – мол, ничего не зарабатываю, гол как сокол. Но шутить с налоговой не стоит: таким образом можно обратить на себя внимание инспекции. Вас заподозрят в махинациях или посчитают, что раз дохода нет – вас пора закрыть за ненадобностью. Может быть проведена аудиторская проверка, и тогда поблажек не ждите, ответить придется по всей строгости закона.

Поэтому сдавать нулевую декларацию нужно только тогда, когда у вас реально нет никакого дохода.

Декларацию можно подать лично, или отправив менеджера. Если вообще не хочется показываться на глаза инспекторам, можно отправить ее по почте или сдать в электронном виде.

Просите налоговиков сделать отметку о том, что документы сданы: так не возникнет вопросов в будущем ни у вас, ни у них.

Обратите внимание на два важных момента:

• в некоторых налоговых инспекциях нулевые декларации может принимать отдельный человек;
• днем подачи декларации считается день ее отправки, а не получения (если вы не заносили ее лично).

Дружите с налоговой – так получится избежать многих ненужных проблем .

Даже если у организации или ИП не было доходов (при объекте налогообложения «доходы») или доходов и расходов (при объекте «доходы за минусом расходов»), учитываемых при исчислении налога, по итогам года в ИФНС нужно сдать нулевую декларацию по УСН (утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@).

Скачать бланк декларации можно .

Заполнение декларации

Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы. А во всех иных ячейках строк поставьте прочерки (п. 2.4 Раздела II Порядка заполнения декларации).

Подпишите страницы Декларации, включая титульный лист, и поставьте дату заполнения (на тех страницах, где предусмотрено место для подписи и даты).

Если ИП на «доходной» УСН в течение отчетного года уплачивал страховые взносы, то нулевую декларацию сдать не получится. Сумму взносов нужно будет отразить в строках 140-143 Раздела 2.1 Декларации.

Как подать декларацию

Представить декларацию по УСН можно:

• лично в ИФНС (ее может подать руководитель организации или предприниматель лично, либо любой сотрудник при наличии у него доверенности);
• по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);
• по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Данный способ представления - право упрощенца. Ведь в обязательном порядке сдавать отчетность в ИФНС в электронном виде должны только те плательщики, средняя численность работников которых превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки представления нулевой декларации по УСН

Штраф за несдачу в срок нулевой декларации

За представление нулевой декларации по УСН с нарушением срока грозит штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ , Письмо Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033). Но размер штрафа можно попытаться снизить при наличии смягчающих обстоятельств, например при незначительной просрочке представления (п. 1 ст. 112 НК РФ , п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с декларацией по УСН представьте в инспекцию письмо с просьбой снизить сумму штрафа и указанием смягчающих обстоятельств.

Необходимость возникает в том случае, если в течение года у него не было доходов от бизнес-деятельности. Например, ИП только зарегистрировался в конце года и еще не успел совершить свою первую продажу. Либо он совмещает УСН и другой налоговый режим (например, УСН или ЕНВД, УСН и ПСН), и вся полученная прибыль относилась к вмененке или патентной системе налогообложения. Игнорирование требования по предоставлению нулевой отчетности карается штрафными санкциями.

Отчетность ИП на УСН

Упрощенную систему налогообложения от общего режима отличает не только более низкая налоговая нагрузка, но и минимальное количество отчетных форм. В налоговой инспекции предприниматель отчитывается один раз в год. Для этого предусмотрена специальная форма налоговой декларации для упрощенцев. Крайний срок для предоставления декларации в налоговую для ИП — 30 апреля.

Никаких исключений для предпринимателей, не имеющих доходов в рамках УСН за текущий год, не делается. За ними закреплена обязанность сдать нулевой отчет. Если бизнесмен этого не сделает, то за нарушение установленных законом сроков предоставления декларации предпринимателю грозит штраф 1000 рублей.

Стоит также учитывать, что несдача нулевой декларации может повлечь за собой обязанность уплаты пенсионных взносов в максимальном размере, а это более 150 тыс.руб. ФНС ежегодно передает сведения в Пенсионный фонд о полученных ИП доходах. Если такая информация у налоговиков отсутствует, то предприниматель вынужден заплатить максимальный размер пенсионных взносов.

Как сдать нулевую отчетность ИП на УСН в налоговую? Сделать это можно четырьмя основными способами:

• лично в ФНС;
• через уполномоченного представителя (потребуется нотариальная доверенность);
• по почте заказным письмом с описью вложения;
• через интернет (потребуется ЭЦП).

Нулевая отчетность сдается при условии отсутствия поступлений на расчетный счет или наличными в течение всего года. Ее предоставляют в ФНС по месту регистрации (у ИП он совпадает с местом жительства).

Так как доходы у бизнесмена отсутствуют, то авансовые платежи переводить в бюджет не нужно. При этом он не должен забывать вести КУДиР. По новым правилам книгу не нужно заверять в ФНС, но специалисты налоговой службы в любой момент могут запросить книгу доходов и расходов.

Другие отчеты предприниматель, не имеющий наемных сотрудников, не сдает. Ранее ему нужно было отчитаться в налоговую о среднесписочной численности. Но теперь данную форму упразднили для ИП, не использующих наемный труд (она действует только для работодателей).

Отчетность в ПФР и ФСС индивидуальные предприниматели по взносам, уплаченным на свое пенсионное и социальное страхование, не сдают. ИП не является сотрудником, как директор в ООО, он не должен нанимать себя на работу. Необходимость сдать нулевой отчет возникает только в одном случае: если предприниматель уволил всех наемных работников, но не ликвидировал свой статус работодателя в фондах.

Вернуться к оглавлению

Как заполнить нулевую декларацию по УСН?

Законодательством не предусмотрен такой термин, как нулевой отчет. Но законом не запрещается сдавать сведения об отсутствии доходов в ФНС, штрафы за это не предусмотрены. Никаких проблем со сдачей нулевой декларации по УСН быть не должно. По вмененке не может быть нулевых деклараций, так как в данном случае применяется потенциальный доход. По упрощенке в целях налогообложения учитывается реально полученная выручка.

Нулевой отчет по форме ничем не отличается от обычной декларации, но в основных его полях стоят нули (или прочерки).

Он сдается по стандартной форме и требует правильного заполнения необходимых реквизитов. Образец заполнения декларации всегда можно найти в налоговой, но лучше заполнить ее заблаговременно, что позволит избежать ошибок.

Стоит учитывать, что в 2016 году изменилась форма упрощенной декларации. Найти нулевую отчетность ИП на УСН образец можно в приказе Минфина от 26 января.

Приведем пример заполнения декларации. Для начала индивидуальным предпринимателем должны быть указаны реквизиты на титульном листе. В их числе ФИО предпринимателя, его ИНН, код налоговой, налоговый период (для года — 34), код сдачи (для ИП — 120 по месту жительства), код корректировки (0, если первично), контактный телефон, код ОКВЭД (основной код, согласно выписке из ЕГРИП), число страниц (обычно их 3). Ставятся подпись и дата предоставления отчета; при необходимости заполняются сведения о представителе. В остальных незаполненных разделах ставят прочерки (кроме того, который заполняется специалистом налоговой службы).

Для УСН с объектом «доходы» (он имеет код 1) и «доходы минус расходы» (код 2) заполняются разные разделы. В первом случае это 1.1. и 2.1., во втором — 1.2 и 2.2. В случае с нулевой декларацией в данных разделах ИП заполняет только ИНН, код объекта налогообложения и ОКТМО по месту жительства. В остальных разделах нужно проставить прочерки.

На каждой странице необходимо расписаться и проставить дату. Прошивать декларацию не нужно.